Блог

May 09, 2023

Конференция AICPA и CIMA, посвященная текущим событиям SEC и PCAOB

Представители менеджера по исследованиям в области бухгалтерского учета примут участие в выставке AICPA 2022 &

Представители менеджера по исследованиям в области бухгалтерского учета принимают участие в конференции AICPA и CIMA 2022 года, посвященной текущим разработкам SEC и PCAOB. Эта конференция будет проходить с понедельника по среду, 12–14 декабря 2022 г. Ниже приведены некоторые основные моменты выступлений и презентаций на конференции.

Председатель PCAOB Эрика Уильямс выступила с основным докладом, и весь Совет PCAOB обсудил свои инициативы и приоритеты в области регулирования. Миссией PCAOB является защита инвесторов, и Уильямс отметил, что качество аудита защищает «семьи, сбережения и будущее» людей. Она призвала аудиторов «сопротивляться самоуспокоенности, сосредоточить свое внимание и выполнить свою ответственность за проверку честности, от которой зависит наша система, с бдительностью, достойной их доверия». назад, который был создан для обеспечения справедливости и честности на публичных рынках и учредил PCAOB. Хотя качество аудита улучшилось после SOX, Уильямс отметил, что в последнее время линия тренда движется в неправильном направлении. В отчете сотрудников PCAOB, опубликованном на прошлой неделе с обзором результатов проверок 2021 года, показано, что в трети проверенных аудитов были обнаружены настолько существенные недостатки, что PCAOB считает, что аудитор не получил достаточных надлежащих аудиторских доказательств в поддержку своего аудиторского заключения. Также увеличилось количество форм комментариев при проверках американских и неамериканских фирм в 2022 году, которые обычно приводят к результатам проверок. Уильямс отметила, что фирмы связывают недостатки с пандемией, нехваткой персонала и дистанционным аудитом, но она заметила, что это не новые проблемы, и некоторые недостатки, такие как независимость аудиторов, повторяются на протяжении многих лет. В 2022 году PCAOB наложил на фирмы санкции за проблемы. например, отказ от сотрудничества со расследованиями, изменение рабочих документов и мошенничество на экзаменах. Уильямс заявил: «Позвольте мне прояснить: PCAOB не потерпит неэтичного поведения». Она отметила, что PCAOB «будет использовать все инструменты из нашего набора инструментов правоприменения», включая отмену регистрации фирм, запрет отдельных лиц, добивание признания в правонарушениях за умышленное или вопиющее поведение, а также денежные штрафы, которые «не будут ограничиваться уровнем штрафов, которые Уильямс обсудила проект PCAOB по обновлению более 30 своих стандартов, включая предлагаемый стандарт контроля качества для всех зарегистрированных фирм, выпущенный для общественного обсуждения в ноябре 2022 года. Она также отметила поправки к требованиям к аудиту, включающему множественный аудит. фирм и предлагаемое правило процесса подтверждения, опубликованное в этом месяце. В 2023 году ожидается несколько предложений, включая незаконные действия клиентов, непрерывность деятельности, стандарты аттестации PCAOB и стандартные темы AS 1000.

Пятилетний стратегический план PCAOB, утвержденный в ноябре 2022 года, включает четыре цели по защите инвесторов, которые обсуждались членами Совета:

Дуэйн ДеПарт, CPA, обсудил процесс проверки. Он отметил, что это основной способ взаимодействия Совета директоров с фирмами, и это не «подход с ошибками», а скорее способ пройтись по областям, где фирмы нуждаются в улучшении. За последние три года PCAOB проинспектировал в среднем около 160 фирм и 700 аудиторских заданий. Стратегический план включает в себя совершенствование процесса проверки, публичное предоставление дополнительной информации в помощь комитетам по аудиту и составителям отчетов, а также повышение своевременности выпуска отчетов о проверках. Кристина Хо, CPA, заявила, что самыми большими проблемами для профессии и PCAOB в 21 веке являются технологии и талант. В этом году PCAOB создал Рабочую группу Технологического альянса, позволяющую опытным техническим экспертам работать с составителями документации, аудиторами и защитниками интересов инвесторов по вопросам новых технологий и их влияния на будущее аудита. PCAOB рассмотрит изменения в стандартах, которые могут потребоваться для решения таких проблем, как распределенные реестры, искусственный интеллект и требования к документации для цифрового аудита. Что касается талантов, Хо напомнил аудиторам не забывать букву «P» в стандартах CPA для «публичных "и что аудиторы должны защищать общественные интересы. Она призвала представителей профессии помогать друг другу в этой области, чтобы «быть ярким светом», помогая обществу достичь финансовой свободы. Кара Стерн поделилась своим волнением по поводу стремления PCAOB взаимодействовать с общественностью и прислушиваться к ее мнению, поскольку аудит является основой устойчивости финансовых рынков. Она также заявила, что воодушевлена ​​модернизацией стандартов аудита и переосмыслением роли аудита с использованием технологических инструментов для устранения влияния изменений в технологиях на внутренний контроль публичных компаний. Энтони Томпсон обсудил оперативный компонент стратегического плана PCAOB, связанный с его возможностями. . Он отметил, что привлечение и удержание талантов находится в центре внимания нового совета, поскольку независимо от системы, процессов и инфраструктуры, «люди всегда доведут вас до конца игры». Он заявил, что существует очень конкурентная среда для талантов, и PCAOB внедрил Workplace 2.0 в этом году, чтобы обеспечить льготы, условия удаленной работы, а также разнообразие и инклюзивность для своих сотрудников. Он отметил инициативы в университетах, а также предлагаемое законодательство, которое классифицирует бухгалтерский учет как «область STEM» и позволит использовать грантовое финансирование для повышения осведомленности и образования в области бухгалтерского учета, как области, которые могут помочь привлечь и удержать бухгалтеров в профессии.